RENTA 2022 GUIDE PRATIQUE

La déclaration de revenus 2022 est en cours et la préparation de votre déclaration peut sembler complexe et déroutante, surtout si vous décidez de la faire vous-même sans l’aide d’un gestionnaire. Cela peut susciter de l’anxiété en raison du manque de connaissance sur votre situation particulière.

Si vous avez également des revenus provenant de la location saisonnière, il peut être encore plus difficile de prendre en compte toutes les variables nécessaires.

Dans notre aide sur les revenus  2022 pour les locations de vacances, nous allons simplifier chaque étape afin que vous puissiez déposer votre déclaration de manière efficace et sans stress. Nous vous fournissons toutes les informations nécessaires pour déclarer vos revenus de location saisonnière, des aspects les plus basiques aux plus complexes, conformément à la réglementation fiscale en vigueur en 2023.

Cette aide est informative et nous vous conseillons d’utiliser les services d’une personne compétente (gestor ) en cas de doutes.

Qu’est-ce qu’une location de vacances et pourquoi est-il important de la prendre en compte DANS VOTRE DECLARATION DE REVENUS AUSSI APPELÉE RENTA?

Découvrez l’importance des locations de vacances dans la Renta et ce qui les distingue des autres types de locations réglementées par la loi sur les baux urbains (LAU).

Une location de vacances implique la location temporaire d’un bien meublé, prêt à être utilisé immédiatement, à des fins touristiques, de vacances ou de loisirs, moyennant une rémunération.

Il existe deux modalités de locations de vacances qui nécessitent une déclaration différente auprès du Trésor public, en fonction des services fournis :

1. Locations avec services complémentaires :

Ces locations offrent non seulement un hébergement, mais également des services similaires à ceux des hôtels, tels que l’accueil des clients, le ménage quotidien, les repas ou les activités récréatives. Les revenus générés sont considérés comme des revenus d’activités économiques.

2. Locations sans services complémentaires :

Il s’agit de logements qui ne proposent que des services de base tels que le nettoyage à l’arrivée et au départ, les ustensiles de cuisine, la lessive ou l’entretien de la propriété. Les revenus provenant de ce type de location sont considérés comme des revenus du capital immobilier.

La distinction entre ces deux modalités est essentielle, car elle entraîne différentes obligations fiscales et déductions. Cette classification s’applique aussi bien aux personnes physiques qu’aux personnes morales, et elle complète les obligations fiscales propres à chaque entité.

Comprendre ces différences est crucial pour une déclaration précise et pour optimiser les avantages fiscaux liés à votre location de vacances.

Déclaration de location saisonnière Renta 2022

Une fois que vous comprenez votre obligation de déclarer votre location de vacances, il est temps de suivre le processus étape par étape. Nous commencerons par classer les différents types de gestion locative.

La classification dépendra de la nature de votre activité, qu’elle implique ou non des services supplémentaires soumis à taxation, ainsi que de la distinction entre revenus économiques et revenus immobiliers. Il est également important de prendre en compte si l’activité est exercée par une personne physique ou morale, et s’il s’agit d’une autogestion (c’est-à-dire si vous êtes le propriétaire) ou si vous avez recours à un tiers, comme un gestionnaire.

En ce qui concerne la déclaration des revenus et des dépenses, la première étape consiste à identifier le revenu total généré par les réservations de vos maisons de vacances, car c’est ce montant brut qui doit être déclaré. Souvent, les déclarants incluent le montant des réservations provenant des OTA (agences de voyage en ligne) après déduction des commissions, car ces commissions peuvent être déduites en tant que dépenses. Cependant, il est important de procéder correctement à la déclaration en indiquant séparément les revenus bruts et les montants des dépenses déductibles. Pour justifier ces dépenses, il est crucial de conserver toutes les factures, y compris celles des commissions des OTA, et des dépenses.

Lorsqu’il s’agit de la fiscalité des revenus immobiliers des particuliers, il est crucial de distinguer les différentes dépenses déductibles. En effet, toutes les déductions ne s’appliquent pas à 100%, mais seulement pour la période pendant laquelle le logement a été réservé et non disponible. Le Trésor considère déjà ces logements comme générant des revenus pour la période sans location.

Certaines dépenses, telles que les commissions OTA ou les frais de nettoyage ou de blanchisserie, ne sont pas calculées au prorata. Elles s’appliquent uniquement en cas de réservation et leur montant affecte pleinement la concrétisation de cette réservation.

Cependant, les dépenses qui peuvent être réparties et appliquées tout au long de l’année doivent être prises en compte :

– Intérêts sur les prêts et crédits liés au logement

– Amortissement de la maison et des biens qui en font partie

– Dépenses liées aux services de logement et aux fournitures comme Internet, l’électricité ou l’eau

– Frais de gestion locative et d’administration

En ce qui concerne la taxation des rendements économiques, le prorata n’est pas nécessaire. Cependant, il est important de conserver des factures justifiant toutes les dépenses déductibles.

Réglementation des regions autonomes

Lorsque vous possédez une maison de vacances ou un logement touristique, il est crucial de prendre connaissance des lois propres à la région autonome où se trouve votre propriété. Il est essentiel d’obtenir une licence touristique et de respecter toutes les réglementations locales afin d’éviter d’éventuelles sanctions.

Taxes applicables

Si vos locations proposent des prestations d’hébergement, elles seraient classées en revenus d’activités économiques. Les taxes applicables dans ce cas sont :

• Impôt sur les Activités Economiques (IAE) – Cet impôt direct s’applique aux personnes physiques et morales engagées dans une activité économique. Il est essentiel de se conformer à l’immatriculation prévue par l’article 685 de l’IAE afin de rester à jour. La taxe est seulement due si vos revenus professionnels dépassent un million d’euros. Restez informé et à jour sur l’immatriculation au titre de l’article 685 de l’IAE pour cet impôt.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – Selon la loi 37/1992, les locations de vacances proposant des services d’hébergement sont assujetties à la TVA. Un taux de 10% est appliqué sur les factures émises aux clients, tandis que les commissions générées par les agences de voyages en ligne, qui facilitent la réservation et le paiement des hébergements, sont soumises à un taux de TVA de 21%. Découvrez les taux de TVA applicables aux locations de vacances conformément à la loi 37/1992.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) – En Espagne, les résidents doivent déclarer les revenus provenant de la location de vacances, y compris les services d’hébergement, en tant qu’activités économiques bénéficiant d’avantages.

Si vos locations ne proposent pas de services supplémentaires au-delà des services essentiels, elles sont considérées comme des revenus provenant de l’immobilier. Les taxes applicables dans ce cas sont :

– Taxe sur les activités économiques (IAE) – Pour cette taxe, vous devez être immatriculé à l’IAE, mais aucune taxe n’est appliquée à moins que vos revenus dépassent un million d’euros.

– Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) – Les revenus provenant de l’immobilier sont déclarés dans cet impôt. Il est important de noter que les réductions applicables pour la résidence principale ne s’appliquent pas, car il s’agit d’une résidence de vacances.

N’oubliez pas d’inclure dans votre déclaration la période pendant laquelle votre logement n’a pas été loué, car le Trésor public applique un revenu sur cette période, qui varie de 1 à 2,2 % de la valeur cadastrale. De plus, les hébergements touristiques de ce type sont exonérés de TVA.

Il est essentiel de conserver une trace de tous vos documents et factures pour justifier vos dépenses et déductions. Gardez à l’esprit que vos dépenses déductibles ne doivent pas dépasser votre revenu brut. Si cela se produit, vous avez la possibilité de répartir ces dépenses sur une période maximale de quatre ans.

Modèle 179

Il est essentiel de mentionner le modèle 179. Si vous êtes propriétaire, vous ne devez pas inclure directement ce modèle dans votre compte de résultat. Cependant, il est crucial de comprendre que ce modèle est un rapport que les agences intermédiaires telles que Airbnb, Booking ou Rentalia doivent déclarer au Trésor, en fournissant des détails sur vos réservations.

Cela permet à l’Agence fiscale de surveiller et de réguler l’activité de location de vacances dans notre pays. Étant donné que le Trésor aura connaissance de l’activité de vos logements, il est impératif de déclarer avec précision vos revenus bruts dans le compte de résultat.

Maintenant, vous êtes prêt à affronter votre declaration fiscale 2022 en toute confiance, sans considérer la déclaration de votre location de vacances comme un casse-tête.

N’oubliez pas que vous avez jusqu’au 30 juin pour soumettre votre déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques 2022.